Нулевой отчет по НДС для ИП — порядок сдачи, бланки

Нулевая декларация НДС за ИП на ОСНО предоставляется в налоговую, даже при отсутствии доходов и расходов.

Есть два варианта отправки нулевого НДС: предоставить декларацию НДС или единую упрощенную налоговую декларацию (ЕУНД). В данной статье рассмотрим, какой вариант лучше всего выбрать.

В статье будет следующая информация:

• Порядок сдачи НДС для ИП на ОСНО;
• бланк отчета по НДС;
• особенности при заполнении нулевой декларации по НДС;
• ответственность за непредставление нулевой декларации — срок ее предоставления.

Порядок сдачи нулевой декларации по НДС для ИП

Обязанность по уплате и сдачи декларации по НДС возникает у ИП с момента регистрации в налоговом органе. Так же в случае если он не подал в тот же момент заявление об использовании любой другой системы установленной законодательством. У предпринимателя есть право на освобождение по уплате отчетности по НДС, если количество выручки за 3 предшествующих месяца (то есть 3 последних мясца с даты, когда предприниматель подает уведомление об освобождении от НДС) составляет не более 2 000 000 (об этом говорится в статье 145 НК РФ). Сдавать нулевую декларацию ИП обязан, даже если не велась деятельность, нет операций по счетам.

С 2014 года отчет по НДС сдаются только через ТКС (статья 174 НК РФ). При отправке отчетности в бумажном виде декларация считается непереданной. Срок сдачи НДС для ИП на ОСНО – до 25 числа каждого квартала так как, налоговым периодом является квартал. Сдавайте НДС для ИП на ОСНО в установленные сроки.

Бланк отчета по НДС (excel)

Форма НДС для сдачи за четвертый квартал 2020 года расположена по ссылке, приказ от 19.08.2020 No ЕД-7-3/591@ /ФНС России.
Есть еще вариант отправить единую упрощенную декларацию по НДС. Подать ее можно в случае, если организация только открылась и деятельность еще не ведется, движения на расчетных счетах нет, включая переводы в качестве возврата средств от контрагентов.
Бланк единой упрощённой декларация представлен тут.

При этом:

• срок сдачи обычной не упрощенной декларации до 25 числа каждого квартала включительно;
• срок подачи ЕУНД до 20 числа;
• отчетный период по не ЕУНД квартал, в то время как по ЕУНД это квартал, полугодие, 9 месяцев и год;
• в отличие от обычного отчета НДС ЕУНД можно подать и в бумажном виде, но если только численность работников у ИП не превысила 100 человек.

Особенности при заполнении нулевой декларации по НДС для ИП

В нулевом отчете, должны быть заполнены:

1) Первая или титульная страница;
2) Раздел 1;
Далее идут разделы, которые заполнять при нулевой декларации не требуется.
В титульном листе указываются данные самого налогоплательщика в данном случае ИП, а именно:

• ИНН;
• КПП не проставляется;
• ФИО;
• № корректировки;
• код периода;
• год;
• код налогового органа;
• ОКВЭД(Общероссийский классификатор видов экономической деятельности);
• телефон организации для связи;
• сведения лица кто подписывает отчет.

В разделе 1 заполняется только строки с кодом 010- это ОКТМО и строка с кодом 020 – КБК. В других строчках ставятся прочерки либо ячейки остаются пустыми. Шрифт используется Courier New, размер 16-18, заполняется самой первой ячейки. Суммы прописываются в российских рублях.

Ответственность за непредставления нулевой декларации НДС за ИП

В соответствии со ст. 119 НК РФ при непредставлении ИП нулевой декларации в определенный период времени предприниматель должен уплатить штраф в размере 1000 рублей. Если же не предоставлена декларация с цифрами, то есть, когда детальность у компании была, штраф составит от 5 до 30% от суммы самого налога к уплате, но не меньше 1000 рублей.
Так же ФНС может заблокировать счет компании при непредставлении отёчности в срок. У предпринимателя есть срок в десять рабочих дней, чтобы сдать отчет после истечения периода указанного законодательством (смотреть выше) ст. 76 п.3 НК РФ.

Период подачи НДС в 2023 году:

• 4 квартал 2022 До 25.01.2023 включительно;
• 1 квартал 2023 До 26.04.2023 включительно;
• 2 квартал 2023 До 26.07.2023 включительно;
• 3 квартал 2023 До 25.10.2023 включительно;
• 4 квартал 2023 До 25.01.2024 включительно

Будет полезно почитать:

Как сдать нулевой НДС в электронном виде — сроки, штрафы, бланки.

Оформления доверенности для сдачи отчетов.