
Нулевая декларация НДС за ИП на ОСНО предоставляется в налоговую, даже при отсутствии доходов и расходов.
Есть два варианта отправки нулевого НДС: предоставить декларацию НДС или единую упрощенную налоговую декларацию (ЕУНД). В данной статье рассмотрим, какой вариант лучше всего выбрать.
В статье будет следующая информация:
- Порядок сдачи НДС для ИП на ОСНО;
- бланк отчета по НДС;
- особенности при заполнении нулевой декларации по НДС;
- ответственность за непредставление нулевой декларации — срок ее предоставления.
Порядок сдачи нулевой декларации по НДС для ИП
Обязанность по уплате и сдачи декларации по НДС возникает у ИП с момента регистрации в налоговом органе. Так же в случае если он не подал в тот же момент заявление об использовании любой другой системы установленной законодательством. У предпринимателя есть право на освобождение по уплате отчетности по НДС, если количество выручки за 3 предшествующих месяца (то есть 3 последних мясца с даты, когда предприниматель подает уведомление об освобождении от НДС) составляет не более 2 000 000 (об этом говорится в статье 145 НК РФ). Сдавать нулевую декларацию ИП обязан, даже если не велась деятельность, нет операций по счетам.
С 2014 года отчет по НДС сдаются только через ТКС (статья 174 НК РФ). При отправке отчетности в бумажном виде декларация считается непереданной. Срок сдачи НДС для ИП на ОСНО – до 25 числа каждого квартала так как, налоговым периодом является квартал. Сдавайте НДС для ИП на ОСНО в установленные сроки.
Порядок заполнения НДС для ИП
Бланк отчета по НДС (excel)
Форма НДС для сдачи за четвертый квартал 2020 года расположена по ссылке, приказ от 19.08.2020 No ЕД-7-3/591@ /ФНС России.
Есть еще вариант отправить единую упрощенную декларацию по НДС. Подать ее можно в случае, если организация только открылась и деятельность еще не ведется, движения на расчетных счетах нет, включая переводы в качестве возврата средств от контрагентов.
Бланк единой упрощённой декларация представлен тут.
При этом:
- срок сдачи обычной не упрощенной декларации до 25 числа каждого квартала включительно;
- срок подачи ЕУНД до 20 числа;
- отчетный период по не ЕУНД квартал, в то время как по ЕУНД это квартал, полугодие, 9 месяцев и год;
- в отличие от обычного отчета НДС ЕУНД можно подать и в бумажном виде, но если только численность работников у ИП не превысила 100 человек.
Особенности при заполнении нулевой декларации по НДС для ИП
В нулевом отчете, должны быть заполнены:
1) Первая или титульная страница;
2) Раздел 1;
Далее идут разделы, которые заполнять при нулевой декларации не требуется.
В титульном листе указываются данные самого налогоплательщика в данном случае ИП, а именно:
- ИНН;
- КПП не проставляется;
- ФИО;
- № корректировки;
- код периода;
- год;
- код налогового органа;
- ОКВЭД(Общероссийский классификатор видов экономической деятельности);
- телефон организации для связи;
- сведения лица кто подписывает отчет.
В разделе 1 заполняется только строки с кодом 010- это ОКТМО и строка с кодом 020 – КБК. В других строчках ставятся прочерки либо ячейки остаются пустыми. Шрифт используется Courier New, размер 16-18, заполняется самой первой ячейки. Суммы прописываются в российских рублях.
Ответственность за непредставления нулевой декларации НДС за ИП
В соответствии со ст. 119 НК РФ при непредставлении ИП нулевой декларации в определенный период времени предприниматель должен уплатить штраф в размере 1000 рублей. Если же не предоставлена декларация с цифрами, то есть, когда детальность у компании была, штраф составит от 5 до 30% от суммы самого налога к уплате, но не меньше 1000 рублей.
Так же ФНС может заблокировать счет компании при непредставлении отёчности в срок. У предпринимателя есть срок в десять рабочих дней, чтобы сдать отчет после истечения периода указанного законодательством (смотреть выше) ст. 76 п.3 НК РФ.
Период подачи НДС в 2023 году:
- 4 квартал 2022 До 25.01.2023 включительно;
- 1 квартал 2023 До 26.04.2023 включительно;
- 2 квартал 2023 До 26.07.2023 включительно;
- 3 квартал 2023 До 25.10.2023 включительно;
- 4 квартал 2023 До 25.01.2024 включительно
Будет полезно почитать:
Как сдать нулевой НДС в электронном виде — сроки, штрафы, бланки.
Оформления доверенности для сдачи отчетов.