Уплата налога

В статье рассмотрии сроки и порядок уплаты налога НДС более подробно.

Существуют входящий и исходящий НДС.
Сумма уплата НДС представляет собой разницу между входящим и исходящим НДС.

  • Входящий НДС. Когда вы что-то покупаете у контрагента, он включает в стоимость своего товара сумму НДС. Это сумму можно предъявить к вычету, другими словами уменьшить налог. Применить к вычету, можно в следующих случаях:
    — есть в наличие первичные документы (счет-фактуры, договор, накладная);
    — с момента принятие счета прошло менее 3 лет;
    — приобретение товаров, которые вы использовали в своей деятельности.
    Входящий НДС отображается в книге покупок.
  • Исходящий НДС. При продаже товара поставщику или контрагенту вы включаете стоимость сумму НДС. Следовательно, эту сумму контрагент может предъявить к вычету. Исходящий НДС отражается в книге продаж.

Пример. У организации ООО Пром выручка за 2 квартал составила 120000 рублей, в том числе НДС 20000 рублей — исходящий НДС  купили. Расчет уплаты налога в ИФНС: из исходящего НДС вычесть входящий НДС, 20000-10000=10000.
ООО Пром заплатит в бюджет 10000 рублей НДС.

Сроки и порядок уплаты налога НДС — таблица

НДС является квартальным отчетам. Уплатить можете сразу всю сумму 25 числа следующего месяца после отчётного квартала. Другой способ, разделить сумму налога на три равные части, оплачивать до 25 каждого месяца.

Сроки уплаты НДС в 2021 году.

Период 1 месяц 2 месяц 3 месяц
1 квартал 26.04.2021 25.05.2021 25.06.2021
2 квартал 26.07.2021 25.08.2021 27.09.2021
3 квартал 25.10.2021 25.11.2021 27.12.2021
4 квартал 25.01.2022 25.02.2022 25.03.2022

———————

Статьи из нашего блога:

Как сдать НДС разово.

Как оформить доверенность для сдачи отчетов в ФНС, ПФР, ФСС.

3 способа уплаты НДС в ИФНС

Можете оплатить всю сумму до 25 числа следующего месяца после отчетного квартала;

Разделить всю сумму на три равные части и уплачивать каждый месяц до 25, после отчетного квартала;

Можно уплатить налог двумя частями. Первая часть не должна быть меньше 1/3 суммы всего налога. Первый платеж необходимо сделать до 25, второй платится во втором месяце, после первого.

Для уплаты НДС в ИФНС, можете выбрать удобный для вас способ.
Для информации. Если 25 число выпало на выходной день, то последним днём будет считаться следующий рабочий день.

Пример:
Организации ООО Сервис за 2 квартал 2021 необходимо уплатить 120 000 рублей НДС.
1) Платим НДС тремя равными частями.
Нужно заплатить:
до 26 июль — 30 000 рублей;
До 25 август — 30 000 рублей;
До 27 сентябрь — 30 000 рублей.
2) Платим сразу всю сумму НДС.
Срок уплаты 120 000 рублей до 26 июля.
3) Делим сумму налога на 2 части, 1 часть не меньше 1/3 налога.
26 июля необходимо уплатить 50000 рублей, а до 25 августа 70000 рублей.

В случае если просрочили срок уплаты НДС в ИФНС будет штраф 20% от суммы неуплаченного налога. Если налоговая докажет, что вы умышленно просрочили, процент увеличится до 40.

Платите НДС и сдавайте НДС в установленные сроки онлайн и без регистрации. 

Округление в НДС

В декларации НДС необходимо округлять до целых, 50 и больше копеек округляем до целого рубля,
если меньше 50 копеек округлять не нужно (п. 6 ст. 52 НК РФ).
В счет-фактурах, в актах, во всех операциях сумму указываем с копейками.

В данной статье рассмотрели сроки и порядок уплаты налога НДС. Если остались вопросы, пишите или звоните — будем рады помочь.