В данной статье разберем следующие темы про уточненную/корректирующую декларацию НДС, а именно:
- В каком случае необходимо предоставить уточненную декларацию НДС;
- Порядок заполнения корректирующего отчета;
- Обстоятельства, когда сдавать корректирующий отчет не нужно (6 ст. 105.3. НК РФ).
Уточненная декларация по НДС — в каких случаях необходимо предоставить
––––––
Отправляется в случае, если бухгалтер выявил ошибки в декларации сданной ранее. Например, отражены не все данные счет-фактур, неправильно указана сумма налога, реализации. Второй случай, если получил требования от налогового органа о предоставлении пояснений по отправленной декларации. Инспектор вносит в требования обоснования по изменения внесенных в уточненную декларацию. Чтобы не было проблем с ФНС, необходимо отвечать на требования в течение 5 рабочих дней.
Порядок заполнения корректировки НДС
––––––
Первоначально нужно указать номер корректировки. В отчете и в приложениях к нему номер должен совпадать. После этого нужно проверить признак актуальности. Если в корректирующий отчет внесены новые данные в 8,9 разделе декларации, то необходимо поставить – 0. Если данных изменений нет – В случае если необходимо обновить данные только книги продаж, то в книги продаж ставят в графе признак актуальности — 0 — в книге покупок – 1. Так необходимо ставить, так как изменения есть только в книге продаж.
Раздел 8.1 и 9.1 — в случае если необходимо внести изменения в приложение к книге покупок, то необходимо в графе 3 указать признак актуальности -1.
Уточненная декларация НДС — когда не нужно сдавать в 2023 году
––––––
- Например, если организация уплатила сверх суммы налога НДС – то есть переплатил.
- Если организация в данном квартале не подала вычет по НДС.
- Получена счет-фактура с корректировками.
- Налоговая начислила НДС после проведения проверки.
- В декларации есть технические ошибки, не влияющие на итоговую сумму налога.
––––––
Статьи из нашего блога:
Особенности декларация НДС для ИП.
Сроки и порядок уплаты налога по НДС.