Вычет по НДС простыми словами

Вычет про НДС, все что нужно знать бухгалтеру и предпринимателю, а именно:

  • кто имеет право применить вычет;
  • в какой срок можно предъявить НДС к вычету;
  • как рассчитать НДС к вычету;
  • в каком разделе отчета отобразить вычет по НДС.

 

Сумму НДС к уплате в бюджет налогоплательщик имеет право уменьшить, использовав налоговый вычет.

Вычет можно получить в случае:

  •  компания ранее уплатила НДС при приобретении товара для дальнейшей его перепродажи или применения для работы облагаемой НДС;
  •  зарубежная фирма выставила счет-фактуру с выделенным НДС при покупке у нее вашей организацией электронных услуг;
  •  организацией получен аванс на её р/с в счет предстоящей выплаты контрагентами;
  •  осуществлен возврат товара;
  •  ранее был оплачен НДС по расходам в командировке;
  •  организация получила вклад в УК в виде НМА;
  •  заплачен НДС при ввозе продукции в Россию при осуществлении обязательств как налогового агента.

Кто имеет право применить вычет по НДС в 2022 году

––––––

Использовать данный вычет в праве юридические лица, находящиеся на общей системе налогообложения или ЕСХН, т. е. являющиеся налогоплательщиками НДС (пункту 1 статьи 171).

Компании, находящиеся на других спец режимах применит данный вычет не имею право, но могут включить НДС в свои издержки.

———————

НДС принимается к вычету при одновременном соблюдении рада условий, а именно:

  1. подрядчик предоставил с/ф оформленную в соответствии со всеми правилами;
  2. товар, приобретенный у подрядчика принят к учету;
  3. купленная продукция в дальнейшем будет перепродан или использована в операциях подлежащих налогообложению НДС;
  4. контрагент предъявил НДС.

———————

Разберем каждое из условий.

  1. Подрядчик предоставил с/ф оформленную в соответствии со всеми правилами. Если счет-фактура оформлена неверно, есть нарушения, не соответствует принятым стандартам или ее нет в наличии у организации НДС к вычету принять нельзя.
  2. Товар, приобретенный у подрядчика принят к учету. Товар, приобретенный у поставщика должен быть принят к учету в организации по всем правилам б/у, а так же необходимо документальное подтверждение оформления – заполненные товарные накладные, акты передачи и т.д. То есть стоимость товара отображена на бух.  счетах, а именно счет 20, 44.
  3. Купленная продукция в дальнейшем будет перепродана или использоваться в операциях подлежащих налогообложению НДС.
  4. Контрагент предъявил НДС. Контрагент обязан представить НДС к оплате. Данная сумма прописывается в выписанном счете и заключенном договоре. Если контрагент не выделил НДС, например, он использует УСН применить налог к вычету невозможно. В случае если покупатель товара выступает в роли налогового агента у него возникает обязанность самому исчислить и уплатить НДС.

В какой срок можно предъявить НДС к вычету

––––––

Вычет разрешено получить, если в данном налоговом периоде соблюдены все условия. Например, организация «Мой дом» купила продукцию для дальнейшей перепродажи и поставила на баланс компании данный товар 3 апреля (это 2 квартал). Контрагент выписал с/ф с выделенным НДС 29 февраля. Т. е. ОАО «Мой дом» осуществила один из пунктов для принятия НДС к вычету 03.04, следовательно, заявить НДС к вычету может только в отчете за 2 квартал.

В случае, если фирма по каким-то причинам не завила вычет за прошедшие периоды вычет разрешено заявить на протяжении 3 лет с момента принятия товара на баланс организацией.

Как рассчитывается НДС к вычету.

Сложив все суммы НДС по всем операциям можно рассчитать НДС к вычету. ФНС сверяет сумму вычета с общим нормативом и если у организации вычет выше чем норматив инспектор может запросить пояснения или же назначить проверку. Обычно ФНС берет как лимит по размеру вычета -89%. Ниже приведена формула расчета для определения % вычетов.

% вычетов= стр.190 III раз. Декларации/стр.118 III раз.*100%;

В каком разделе отчета отобразить вычет по НДС

––––––

Вычет по НДС прописывается в III разделе в стр.120-190. В стр.120-185 заносят суммы вычетов НДС по их видам. В стр.190 рассчитывается итоговая сумма вычета за прошедший квартал (необходимо сложить стр.120-185).

После из стр. 118 вычитается стр.190. В итоге после расчетов получается сумма НДС к уплате. Если итоговое значение положительное, сумма прописывается в стр.200, если отрицательное в стр.210. к возмещению из бюджета.

Мы не только помогаем разобраться с вычетом, но поможем сдать НДС в электронном виде — оставить заявку.

Удаленно предоставим данные в налоговую в день обращения.

––––––

Интересные статьи:

Как сдавать и подготовить уточненную декларацию НДС.

Все способы сдачи НДС в налоговую инспекцию.