Вычет про НДС, все что нужно знать бухгалтеру и предпринимателю, а именно:
- Кто имеет право применить вычет;
- В какой срок можно предъявить НДС к вычету;
- Как рассчитать НДС к вычету;
- В каком разделе отчета отобразить вычет по НДС.
Сумму НДС к уплате в бюджет налогоплательщик имеет право уменьшить, использовав налоговый вычет.
Вычет можно получить в случае:
- компания ранее уплатила НДС при приобретении товара для дальнейшей его перепродажи или применения для работы облагаемой НДС;
- зарубежная фирма выставила счет-фактуру с выделенным НДС при покупке у нее вашей организацией электронных услуг;
- организацией получен аванс на её р/с в счет предстоящей выплаты контрагентами;
- осуществлен возврат товара;
- ранее был оплачен НДС по расходам в командировке;
- организация получила вклад в УК в виде НМА;
- заплачен НДС при ввозе продукции в Россию при осуществлении обязательств как налогового агента.
Кто имеет право применить вычет по НДС в 2023 году
––––––
Использовать данный вычет в праве юридические лица, находящиеся на общей системе налогообложения или ЕСХН, т. е. являющиеся налогоплательщиками НДС (пункту 1 статьи 171).
Компании, находящиеся на других спец режимах применит данный вычет не имею право, но могут включить НДС в свои издержки.
———————
НДС принимается к вычету при одновременном соблюдении рада условий, а именно:
- подрядчик предоставил с/ф оформленную в соответствии со всеми правилами;
- товар, приобретенный у подрядчика принят к учету;
- купленная продукция в дальнейшем будет перепродан или использована в операциях подлежащих налогообложению НДС;
- контрагент предъявил НДС.
———————
Разберем каждое из условий.
- Подрядчик предоставил с/ф оформленную в соответствии со всеми правилами. Если счет-фактура оформлена неверно, есть нарушения, не соответствует принятым стандартам или ее нет в наличии у организации НДС к вычету принять нельзя.
- Товар, приобретенный у подрядчика принят к учету. Товар, приобретенный у поставщика должен быть принят к учету в организации по всем правилам б/у, а так же необходимо документальное подтверждение оформления – заполненные товарные накладные, акты передачи и т.д. То есть стоимость товара отображена на бух. счетах, а именно счет 20, 44.
- Купленная продукция в дальнейшем будет перепродана или использоваться в операциях подлежащих налогообложению НДС.
- Контрагент предъявил НДС. Контрагент обязан представить НДС к оплате. Данная сумма прописывается в выписанном счете и заключенном договоре. Если контрагент не выделил НДС, например, он использует УСН применить налог к вычету невозможно. В случае если покупатель товара выступает в роли налогового агента у него возникает обязанность самому исчислить и уплатить НДС.
Кто имеет право применить вычет по НДС в 2023 году
––––––
Использовать данный вычет в праве юридические лица, находящиеся на общей системе налогообложения или ЕСХН, т. е. являющиеся налогоплательщиками НДС (пункту 1 статьи 171).
Компании, находящиеся на других спец режимах применит данный вычет не имею право, но могут включить НДС в свои издержки.
———————
НДС принимается к вычету при одновременном соблюдении рада условий, а именно:
- подрядчик предоставил с/ф оформленную в соответствии со всеми правилами;
- товар, приобретенный у подрядчика принят к учету;
- купленная продукция в дальнейшем будет перепродан или использована в операциях подлежащих налогообложению НДС;
- контрагент предъявил НДС.
———————
Разберем каждое из условий.
- Подрядчик предоставил с/ф оформленную в соответствии со всеми правилами. Если счет-фактура оформлена неверно, есть нарушения, не соответствует принятым стандартам или ее нет в наличии у организации НДС к вычету принять нельзя.
- Товар, приобретенный у подрядчика принят к учету. Товар, приобретенный у поставщика должен быть принят к учету в организации по всем правилам б/у, а так же необходимо документальное подтверждение оформления – заполненные товарные накладные, акты передачи и т.д. То есть стоимость товара отображена на бух. счетах, а именно счет 20, 44.
- Купленная продукция в дальнейшем будет перепродана или использоваться в операциях подлежащих налогообложению НДС.
- Контрагент предъявил НДС. Контрагент обязан представить НДС к оплате. Данная сумма прописывается в выписанном счете и заключенном договоре. Если контрагент не выделил НДС, например, он использует УСН применить налог к вычету невозможно. В случае если покупатель товара выступает в роли налогового агента у него возникает обязанность самому исчислить и уплатить НДС.
В какой срок можно предъявить НДС к вычету
Вычет разрешено получить, если в данном налоговом периоде соблюдены все условия. Например, организация «Мой дом» купила продукцию для дальнейшей перепродажи и поставила на баланс компании данный товар 3 апреля (это 2 квартал). Контрагент выписал с/ф с выделенным НДС 29 февраля. Т. е. ОАО «Мой дом» осуществила один из пунктов для принятия НДС к вычету 03.04, следовательно, заявить НДС к вычету может только в отчете за 2 квартал.
В случае, если фирма по каким-то причинам не завила вычет за прошедшие периоды вычет разрешено заявить на протяжении 3 лет с момента принятия товара на баланс организацией.
Как рассчитывается НДС к вычету
Сложив все суммы НДС по всем операциям можно рассчитать НДС к вычету. ФНС сверяет сумму вычета с общим нормативом и если у организации вычет выше чем норматив инспектор может запросить пояснения или же назначить проверку. Обычно ФНС берет как лимит по размеру вычета -89%. Ниже приведена формула расчета для определения % вычетов.
% вычетов= стр.190 III раз. Декларации/стр.118 III раз.*100%;
В каком разделе отчета отобразить вычет по НДС
––––––
Вычет по НДС прописывается в III разделе в стр.120-190. В стр.120-185 заносят суммы вычетов НДС по их видам. В стр.190 рассчитывается итоговая сумма вычета за прошедший квартал (необходимо сложить стр.120-185).
После из стр. 118 вычитается стр.190. В итоге после расчетов получается сумма НДС к уплате. Если итоговое значение положительное, сумма прописывается в стр.200, если отрицательное в стр.210. к возмещению из бюджета.
Мы не только помогаем разобраться с вычетом, но поможем сдать НДС в электронном виде — оставить заявку.
Удаленно предоставим данные в налоговую в день обращения.
––––––
Интересные статьи: